Auftragnehmer und ihre Unterlagen
Du hast einen Handwerksbetrieb in Österreich und suchst europäische Subunternehmer? Hier findest du alle Informationen über die Bescheinigungen und Dokumente die jeder Auftragnehmer benötigt, der in Österreich arbeiten möchte.
Auf der österreichischen Baustelle mitzuführen:
Jeder, der auf einer Baustelle in Deutschland tätig ist, muss einen gültigen Ausweis und die A1-Bescheinigung vorzeigen können. Der Werkvertrag fordert den Subunternehmer auf, seine Monteure entsprechend zu informieren.
Zusätzlich sind in Österreich immer die ZKO3-Meldung (mit Transaktions-Nummer) und Lohnunterlagen gemäß § 19 Abs. 3 Z 9 LSD-BG mitzuführen.
Erforderliche für alle:
Für Subunternehmer, egal ob mit Angestellten oder selbstständig, ist zum Nachweis einer aufrechten Gewerbeberechtigung die Eintragung im österreichischen Dienstleistungsregister erforderlich.
Zur Rechnungsstellung im Reverse-Charge-Verfahren ohne ausweis der Umsatzsteuer wird eine gültige Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer benötigt.
Zusätzliche Pflicht für Nachunternehmer mit Angestellten:
Als Nachweis zur Einhaltung des Mindestlohnes ist vor Arbeitsaufnahme eine ZKO3-Meldung online an die Zentrale Koordinationsstelle (ZKO) für die Kontrolle illegaler Arbeitnehmerbeschäftigung des Bundesministeriums für Finanzen gemäß §19 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungs-Gesetz zu übersenden. Es muss der Mindestlohn laut Kollektivvertrag eingehalten werden.
Hinweis: Grundsätzlich unterscheidet man zwischen „Betrieben mit Arbeitnehmern“ und „Solo-Selbstständigen“. Der Schutz der auf einer Baustelle tätigen Arbeitnehmer erfordert zahlreiche Bescheinigungen, während ein Solo-Selbstständiger, der für sich selbst verantwortlich ist, weniger Nachweise vorlegen muss.
Alles auf einen Blick
Die in Österreich erforderlichen Unterlagen für Solo-Selbstständige und Angestellte in der Übersicht.
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Dokument
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Solo-Selbstständige
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Arbeitnehmer
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Ausweisdokumente (Reisepass oder Personalausweis) |
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A1-Bescheinigung |
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Eintragung ins österreichische „Dienstleisterregister“ |
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Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer |
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Unbedenklichkeitsbescheinigung der Krankenkasse |
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BUAK oder SOKA-BAU Bescheinigung |
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ZKO3-Meldung lt. LSD-BG |
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Lohnunterlagen in nach 1. Abrechnungsperiode |
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Berufsgenossenschaft der Bauwirtschaft |
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Dokument
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Solo-Selbst-ständige
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Arbeit-nehmer
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Ausweis- |
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A1-Beschei- |
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Gewerbe- |
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Freistellungs- |
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Unbedenklich- |
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SOKA-BAU |
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Becheinigung über Einhaltung des Mindestlohngesetzes |
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Berufsgenos- |
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Ausweisdokumente
Jeder, der aus einem europäischen Land auf einer Baustelle in Deutschland arbeitet, muss entweder einen Personalausweis oder Reisepass dabei haben. Dies hat den Zweck der Identifikation und Kontrolle. Das Ausweisdokument ermöglicht es den österreichischen Behörden, die Identität festzustellen und erlaubt die Überprüfung des Aufenthaltsstatus und der Arbeitsgenehmigung.
A1-Bescheinigung
Die A1-Entsendebescheinigung ist ein Pflichtdokument! Die A1-Bescheinigung wird von den Sozialversicherungsträgern im Heimatland ausgestellt und betrifft Arbeitnehmer sowie Selbstständige, die grenzübergreifend in Deutschland arbeiten. Sie stellt sicher, dass die betreffende Person weiterhin den Sozialversicherungsgesetzen ihres Heimatlandes unterliegt.
Es ist wichtig, die A1-Bescheinigung vom ersten Einsatztag bis zum Ende des Einsatzes mitzuführen und auf Verlangen den zuständigen Stellen vorzulegen. Kurzfristig genügt der Antrag auf Erteilung einer A1-Bescheinigung zur Vorlage aus.
Gewerbeanmeldung
Die Arbeitnehmerfreizügigkeit gibt Staatsangehörigen aller EU-Mitgliedstaaten das Recht, ihren Einsatzort innerhalb der EU frei zu wählen. Sie benötigen keine extra Arbeitserlaubnis.
Um nachzuweisen, dass die erforderlichen Voraussetzungen gegeben sind, muss der Nachunternehmer die Gewerbeanmeldung aus seinem Heimatland vorlegen.
Freistellungsbescheinigung nach § 48b
Die Freistellungsbescheinigung gemäß § 48b EStG ermöglicht es dem Nachunternehmer, Rechnungen ohne Umsatzsteuer auszustellen.
Damit der Auftraggeber die steuerfreie Rechnung annehmen darf, benötigt er eine Bestätigung vom Finanzamt nach § 13b UStG, die besagt, dass er steuerfreie Rechnungen vom Nachunternehmer erhalten darf.
Unbedenklichkeitsbescheinigung der Krankenkasse
Mit der Unbedenklichkeitsbescheinigung der Krankenkassen wird nachgewiesen, dass keine Schulden bei den Krankenkassen im Heimatland bestehen. Dieser Nachweis muss vom Auftragnehmer direkt bei den jeweiligen Krankenkassen seiner Fachkräfte beantragt werden.
SOKA-BAU Bescheinigung
Die SOKA-BAU ist die Sozialkasse für die Bauwirtschaft, die u. a. Urlaubsansprüche und betriebliche Altersversorgung für alle Beschäftigten sichert. Eine Meldung bei der SOKA-BAU ist immer erforderlich, wenn ein Subunternehmer auf einer deutschen Baustelle angestellte Arbeitnehmer einsetzt.
Wichtig: Solo-Selbstständige müssen sich nicht bei der SOKA-BAU melden.
Es gibt verschiedene Sozialkassen für spezifische Baugewerke in Deutschland:
- Die SOKA-BAU für Bauhauptgewerbe und Baunebengewerbe
- Die SOKA-DACH für das Dachdeckerhandwerk
- Die SOKA-GERÜSTBAU für das Gerüstbauerhandwerk
- Die Malerkasse für das Maler- und Lackiererhandwerk
- Die Einzugsstelle Garten- und Landschaftsbau EWGaLA für Garten‑, Landschafts- und Sportplatzbau.
Bescheinigung über Einhaltung des Mindestlohngesetzes
Dieses Gesetz schreibt den gesetzlichen Mindestlohn vor, der auch für osteuropäische Fachkräfte gilt, die in Deutschland arbeiten (MiLoG). Neben dem allgemeinen gesetzlichen Mindestlohn gibt es Branchenmindestlöhne. Diese können besonders im Baugewerbe deutlich höher als der allgemeine Mindestlohn ausfallen und sind verbindlich.
Zusatzinformationen über die BG BAU
Die Berufsgenossenschaft der Bauwirtschaft (BG BAU) ist Träger der gesetzlichen Unfallversicherung für Bauunternehmen und ihre Beschäftigten in Deutschland. Alle Betriebe in der Bauwirtschaft müssen Beiträge zahlen, die sich nach der Art der Tätigkeit, dem Gefährdungsrisiko und der Mitarbeiteranzahl richten.
Wenn ausländische Subunternehmer länger als 24 Monate ohne Unterbrechung in Deutschland arbeiten, müssen sich diese ebenfalls bei der BG BAU melden und Beiträge zahlen. Solange die 24 Monate noch nicht überschritten sind, besteht keine Mitgliedspflicht bei der BG BAU.